Pensionskasse Einmalzahlung

Die Pensionskasse zählt mit zu den flexiblen Durchführungswegen der betrieblichen Altersversorgung, bei der der Arbeitnehmer die Vertragsgestaltung weitestgehend übernehmen kann. So gibt es die Möglichkeit die Pensionskasse Einmalzahlung oder eine lebenslange Altersrente zu wählen. Der Auszahlungswunsch muss fristgerecht vor Ablauf des Vertrages angezeigt werden.

Auch der Einschluss verschiedener Zusatzleistungen wie Hinterbliebenenschutz und Berufsunfähigkeitsabsicherung bieten der versicherten Person nicht nur die Absicherung im Alter. Ab dem 62. Lebensjahr ist prinzipiell eine Auszahlung der Leistungen als Pensionskasse Einmalzahlung oder in Form von einer lebenslangen Altersrente möglich. Der Zeitpunkt kann bei Vertragsabschluss frei gewählt werden. Die Verträge der Pensionskasse Einmalzahlung nach § 3 Nr. 63 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) unterliegen der nachgelagerten Besteuerung. Das bedeutet, dass sowohl Rentenauszahlungen als auch eine Pensionskasse Einmalzahlung voll versteuert werden müssen. Bei der Rente wird ein steuerfreier Versorgungsfreibetrag abgezogen, der bis zum Jahr 2040 kontinuierlich abgebaut wird. Der Freibetrag, der zu Rentenbeginn einmal festgesetzt wurde, bleibt für die ganze Rentenbezugszeit bestehen.

Bei der Pensionskasse Einmalzahlung wird vor Besteuerung die Werbungskostenpauschale in Höhe von 102 Euro abgezogen. Der dann gültige, persönliche Steuersatz wird zugrunde gelegt. Lediglich Leistungen aus Altzusagen, die der pauschalen Besteuerung in der Ansparphase unterliegen, werden bei Auszahlung wie folgt versteuert: Bei Renten ist nur der günstigere Ertragsanteil steuerpflichtig. Bei Renteneintritt mit 65 Jahren bedeutet das, dass 18 % der Altersrente versteuert werden müssen. Eine Pensionskasse Einmalzahlung ist sogar steuerfrei, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. So ist auf die Einmalzahlung keine Steuer zu zahlen, wenn eine mindestens 12-jährige Vertragsdauer und eine mindestens 5-jährige Beitragszahlungsdauer nachgewiesen werden kann.