Betriebsrente Fünftelregelung

Was ist die Betriebsrente Fünftelregelung?

Bei der betrieblichen Altersvorsorge gibt es die Möglichkeit einer lebenslangen Altersrente oder einer einmaligen Kapitalauszahlung. Da diese Form der Versorgungsverträge in der Ansparphase steuerlich begünstigt wird, sind die Leistungen nachgelagert zu besteuern. Die Betriebsrente Fünftelregelung bietet steuerliche Vorteile bei der Auszahlung von Kapitalauszahlungen. Die Leistungen aus der Betriebsrente Fünftelregelung aus nicht selbstständiger Arbeit sind nach § 19 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) nachgelagert zu besteuern. Zwar gibt es noch den sogenannten Versorgungsfreibetrag, auf den keine Steuern zu zahlen sind, jedoch wird dieser bis zum Jahr 2040 kontinuierlich abgebaut. Durch die Betriebsrente Fünftelregelung nach § 34 EStG kann die Steuerlast deutlich gemindert werden.

Bei Leistungen aus der Pensionszusage oder einer Unterstützungskasse handelt es sich – anders als bei Leistungen aus einer Direktversicherung, einem Pensionsfonds oder der Pensionskasse – um Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit nach § 19 EStG.

 Wie funktioniert die Betriebsrente Fünftelregelung?

 Bei dieser Regelung setzt das Finanzamt zur Berechnung der zu zahlenden Einkommenssteuer im Jahr der Auszahlung nur ein Fünftel des Kapitalbetrages an. Dieses Ergebnis wird mit 5 multipliziert, sodass sich daraus dann die Steuerlast für die gesamte Kapitalauszahlung ergibt. Die zu zahlende Steuer ist bei der Betriebsrente Fünftelregelung auch im Jahr der Kapitalauszahlung in einer Summe direkt an das Finanzamt zu leisten. Es ist also nicht der Fall, dass die Steuerlast auf fünf Jahre verteilt wird und in mehreren Teilzahlungen geleistet werden kann.

 Vorteile der Betriebsrente Fünftelregelung

Zwar kann der Steuerlast auf diese Art und Weise nicht ganz entgangen werden, doch die Leistungen werden durch die Betriebsrente Fünftelregelung mit einem geringeren Steuersatz besteuert. Der Steuerprogression kann auf diese Weise deutlich entgegengewirkt werden. Die tatsächliche Ersparnis im Einzelfall kann von Experten berechnet werden.