Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt

Pensionszusagen haben nicht nur Vorteile für die Mitarbeiter und Geschäftsführer eines Unternehmens, mit Pensionszusagen ist ein Finanzierungseffekt verbunden, der sehr vorteilhaft für das Unternehmen insgesamt sein kann. Grund hierfür sind die Zusammenhänge, die unter den Schlagworten „Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt“ diskutiert und bewertet werden.

Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt: Das Einkommenssteuerrecht regelt die Details

Rückstellungen kann ein Unternehmen bilden, wenn es ungewisse Verbindlichkeiten hat, die erst deutlich später in der Zukunft relevant werden. Dies können vertragliche Vereinbarungen sein, deren Höhe aufgrund einer vorgesehenen Dynamisierung nicht ganz genau prognostiziert werden können. Dies ist regelmäßig bei Pensionszusagen anzunehmen. Nach dem Einkommenssteuergesetz können solche Verbindlichkeiten mit einem Teilwert angesetzt werden, der mittels finanzmathematischen Methoden von den Zukunftswerten zurückgerechnet werden kann.

Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt: Die zukünftigen Kosten werden gegenwärtig als Aufwand eingestuft

Pensionszahlungen entstehen erst in der Zukunft. Ist die betroffene Belegschaft noch sehr jung, dann kann diese Zukunft erst in vielen Jahrzehnten relevant werden. Kostenmindernd wirken die Pensionszusagen aber bereits in der Gegenwart, denn die Rückstellungen hierfür werden als betrieblicher Aufwand eingestuft, der bereits heute in der Steuererklärung berücksichtigt werden kann. Die Rückstellungen verbleiben aber im Betrieb und erzeugen so den Finanzierungseffekt.

Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt: Gewisse Rahmenbedingungen sind einzuhalten

Die Methodik „Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt“ kann nur genutzt werden, wenn eine rechtsverbindliche und langfristige Versorgungszusage durch das Unternehmen gegeben werden. Diese darf auch nicht durch Vorbehalte irgendwelcher Art eingeschränkt oder reduziert werden. Erst dann ist die steuerrechtliche Anerkennung des Aufwandes für die Rückstellungen sicher, denn der Staat erwartet von der betrieblichen Altersvorsorge die gleiche Sicherheitsstufe wie die gesetzliche Rente.

Das Modell „Pensionsrückstellungen Finanzierungseffekt“ kann also von Unternehmen und Beschäftigten gleichermaßen genutzt werden, um ihre Zukunft besser zu gestalten.